篇一：村級財務整改情況工作彙報
縣檢察院：
貴院以嶽檢建字(20xx)03號檢察建議書就我鄉在廉政教育、財務管理等方面提出存在的問題和建議，鄉黨委政府高度重視，召開專題會就村級財務存在的問題進行認真分析研究，制定措施進行整改，現將整改情況報告如下：
一、對村級財務開展全方位清查審計和整改。
結合村兩委換屆，鄉政府制定下發了《毛尖山鄉換屆前村級財務審計工作實施方案》，對各村財務進行清查審計和整改，具體做法是：
1、成立村級財務清查審計整改工作領導小組。由鄉長劉亞維任組長，負總責，鄉紀委書記夏應節任常務副組長，農經站、財政所相關人員和包村幹部爲成員，具體負責各村財務清查審計和整改工作。
2、召開專題會及進行動員部署。鄉政府召開由黨委政府全體成員、全體村乾和涉農站所負責人蔘加的村級財務清查審計和整改工作會議，對村級財務清理審計和整改工作進行周密統一部署，並就該項工作明確了紀律要求。
3、明確審計對象和範圍
① 審計對象：行使村集體及村民委員會財務審批權和參與村級經濟活動決策的村支部及村委會主要負責人。
②審計範圍：本屆村“兩委”任職期間的所有帳目，必要時對以前年度帳務進行追溯和延伸。
4、注重五個方面的審計重點：
①是否真正實行了“村財鄉管”，村級是否設有現金備查帳，列入村級覈算管理的收入、支出是否全部入帳，有無私設小金庫、設立專項資金帳外帳、虛報截留專項資金現象。
②財務分工制度是否健全，是否按規定按崗分工設置，按崗執行各司其職，村財務監督委員會是否有名無實、是否有履行監督記錄，有無書記主任管賬、自籤自報、自收自支現象。
③是否執行了收支兩條線的管理辦法，收入是否及時開具繳存，是否有無坐收坐支、白條衝抵收入等，條據是否有經辦人、審批人、監督人簽字，簽字是否真實等。
④是否嚴格執行村級財務管理辦法，是否有巧立名目發放獎金福利、借出差、考察之機用公款遊山玩水，是否真正做到村級財務零招待，有無公款送禮等現象。
⑤村級事務流程化管理是否常態化，是否把“四議兩公開”工作法作爲村級民主決策、民主管理、民主監督的一項基本性制度，是否規範了村級事務管理流程圖和操作程序，是否全面實行決策事務報告制度，及時做到公開、公示，有無相互勾結、暗箱操作等現象。
5、認真清查整改
一個多月來，財務清查審計整改小組根據清查要求，全面完成了我鄉村級財務清查審計工作，按照鄉審計整改專題會議提出的“把所有項目資金都要過濾、梳理一遍”的要求，重點清查審計了各村的20xx至20xx年各級安排的專項項目資金、涉農打卡發放集體資金(生態公益林補償、退耕還林補償)是否及時收繳村級帳戶等。財務清查審計整改小組進村、進組對各項資金進帳、出帳進行逐筆逐項校對。特別是10萬元以上的項目資金還與具體施工單位、個人進行了校對。及時對各村財務進行了整改，清查收繳涉農打卡發放集體資金(生態林補償)2.207275萬元，理順規範村級債務資金王畈村44.3202萬元、合林村30.2萬元、林河村14.076萬元、平精村6.6799萬元、板舍村614.611萬元、紅旗村62.3314萬元。
二、及時修訂《毛尖山鄉村級財務管理辦法》，規範村級財務管理。
從清查結果看，我鄉大部分村財務管理較好，達到了“陽光村務工程”管理的要求，但也有個別村存在一些問題，特別是板舍、紅旗、王畈三村沒有實行決策事務報告審批制度，沒有資金來源無計劃盲目舉債進行美好鄉村建設，導致村級債務過大，難承受。鄉黨委、政府根據村級財務清查審計結果對問題村進行了責任追究，免職了兩名村幹，通報批評了兩名村幹，及時清繳了入帳資金。鄉政府將《嶽西縣20xx年深化“陽光村務工程”工作方案的通知》和《關於進一步嚴明陽光村務工作紀律和加強資金監管的通知》轉發到各村，結合存在的問題和新形勢的要求，鄉政府將20xx年初下發的《毛尖山鄉村級財務管理辦法》進行了修訂，要求各村從現在起依照《毛尖山鄉村級財務管理辦法》要求，實行村級事務流程常態化管理，規範村級事務管理流程圖和操作程序，從嚴實行決策事務報告審批制度，沒有資金來源嚴禁盲目舉債，健全財務分工制度，按崗位要求各司其職，嚴格收支兩條線管理，從財務收支、結算、公開公示，集體“三資”年度清查，責任追究等方面，從嚴管理村級財務。按誰主管、誰負責的原則，嚴格執行陽光村務工程相關紀律和規定，對違反“五嚴禁、五執行”規定的行爲實行徹查，發現一例，追責一例，明確責任追究對象，從嚴查處，嚴格規範村級財務管理。
三、深入開展黨風廉政建設和反腐教育。
結合第二批黨的羣衆路線教育實踐活動的開展，鄉黨委政府採取一系列措施推動黨風廉政建設和反腐工作。
1、增強全體鄉村幹部的廉潔意識。組織全體鄉村幹部認真學習黨的羣衆路線教育實踐活動學習文件選編，對照弘揚焦裕祿精神、沈浩精神找差距，聯繫各自的工作實際，認真查擺自身存在的問題，深入剖析問題的原因並明確努力方向和改進措施，進一步增強理想信念和宗旨意識，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，從思想上樹立反腐倡廉的防線意識。
2、強化全體鄉村幹部的遵紀守法意識。組織全體鄉村幹部認真學習《中國共產黨黨員領導幹部廉潔從政若干規定》、《農村基層幹部廉潔履行職責若干規定(試行)》、《中國共產黨紀律處分條例》、《行政機關公務員處分條例》及《中華人民共和國刑法》的相關內容，使全體幹部明白該做什麼不該做什麼、違法違紀應承擔什麼樣的後果，從思想上樹立反腐倡廉的紅線意識。
3、認真開展廉政風險防控工作，嚴防職務犯罪。鄉黨委政府成立了廉政風險防控管理工作領導小組和廉政風險評估小組，研究制定了《毛尖山鄉廉政風險分級管理制度》、《毛尖山鄉廉政風險預警糾錯制度》、《毛尖山鄉廉政風險防範管理教育機制》、《毛尖山鄉清權確權廉政風險排查動態管理制度》、《毛尖山鄉廉政風險監測機制》、《毛尖山鄉廉政風險防控管理評估修正制度》，通過以排查廉政風險爲基礎、以制約和監督權力運行爲核心、以完善制度機制爲重點，創新方式方法，最大限度地降低廉政風險，不斷提高防腐工作的科學化、規範化和法制化水平，形成了以崗位爲點、以程序爲線、以制度爲面，自律與他律相結合、制度監督與媒體監督相結合、組織監督與羣衆監督相結合，環環相扣的廉政風險防範管理體系，推動了反腐倡廉建設的深入開展，對預防職務犯罪起到了很好的促進作用。
篇二：村級財務整改情況工作彙報
爲認真做好村黨組織和村民委員會換屆選舉工作和農村集體財務管理和監督，實行財務公開和民主管理，維護農村集體經濟組織及農民羣衆的利益，根據蓮花縣縣委辦公室《全縣村(居)黨組織和第七屆村(居)民委員會換屆選舉工作方案》(蓮辦字[2008]73號)文件精神，我鄉成立了村級財務審計工作組對全鄉8個行政村村級財務進行了全面審計清理。
一、基本情況
爲了保證這次村級財務審計工作順利完成，我們抽調了得力財務人員，組成了審計小組，認真組織了審前培訓和審前調查工作，由鄉副書記帶隊，統一部署，分工協作。每進駐一個村我們都貼出了審計預告，召開了部分村民座談會，進行了走訪調查，實地查看。從審計開始到審計結束，我們用了4天時間，共計審計了8個行政村，走訪了48戶農戶，實地查看了3個項目工程。從審計情況來看，全鄉只有洞背、井屋、江南有一些收入外、其餘5個行政村都是空殼村，村裏全年收入來源，目前絕大部分行政村全靠財政轉移支付資金(每村45000元)進行日常運作。
二、審計查出的主要問題
(一)收費票據不規範,存在亂收費現象
審計查明，部分村一是沒有使用鄉財政所統一監製的收費票據收費，而是用自制現金收入憑單收費。二是違反有關規定收取不當的管理費。
(二)項目工程竣工結算未經審計而報賬
從審計情況來看，8個行政村，2006-2008年度所有項目工程建設都沒有經過竣工決算審計。違反了蓮府辦字[2005]103號《關於規範我縣基建審計工作的通知》的規定。
逃避審計監督，爲擠佔挪用扶貧專項資金、虛報工程支出提供了方便。
(三)白條列支現象仍然嚴重
在審計中我們發現，白條列支現象還是相當嚴重。8個行政村均不同程度存在白條支付費用現象，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發票，更有甚者，近十萬餘元工程款也用白條支付報賬。這嚴重損害了國家利益，爲偷逃稅者大開了方便之門。
從實際情況來看,村裏有的費用支出確實無法取得正式發票,但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務發票方能付款,並要求項目工程必須經審計方能最後結算。
(四)報賬不及時，坐支收入及白條抵庫現象普遍存在
在審計中發現，村裏報賬員因業務素質原因，收入不及時繳交村級財務代理室入賬，而直接用於費用開支，因此村裏賬面現金餘額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鄉政府對村裏收支的監管，使村級財務代理室失去了應有的'作用，僅爲村裏憑證的保管員。究其原因，一是報賬員業務素質過低，報賬不及時;二是報帳員對現金管理管理規定執行不嚴格。
(五)村幹部工資標準執行不平衡，標準不一
審計發現，各村在執行村幹部工資時，標準不一，有的村三太頭工資平均每月每人800元，有的只有500元。這種現象即給村級財務代理室監管帶來不便，又容易造成村幹部之間相互攀比，影響工作開展，打擊村幹部積極性。建議鎮政府制定相關政策和標準，規範村級財務代理室操作規程。
(六)將專項資金挪作他用或滯留賬戶不及時下撥現象存在
按規定，新農村建設扶貧專項資金堅持“六個不搞”和“三個不準”，嚴禁用於興建和維修村委會辦公用房等。但在審計中我們發現，部分村將新農村建設扶貧專項資金全部用於村委會辦公樓建設，部分村將財政下撥的專項資金滯留賬戶。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶上，沒有用到項目上去。
(七)村級招待費過多，資金使用不合理
從審計中可以看出，村委會招待費嚴重超標，多數村年招待費在7000元左右，有些村甚至超過一萬多元這對於年收入45000元的空殼村來說，嚴重超標。
三、當前村級財務管理中存在問題的主要原因
(一)管理意識淡泊
有村委會沒有把農村集體經濟的發展列入重要議事日程。有的村幹部認爲行政村一級沒有必要搞預、決算，只要錢用在集體事業上，怎麼用都沒關係。
(二)財務公開流於形式，透明度不高
按照《村委會組織法》規定，村委會實行財務公開制度。但是有的村財務公開隨意性大、流於形式或透明度不高;有的村公開的內容不具體、不真實，民主理財小組監督乏力，導致村級財務管理亂上加亂。
(三)非生產性開支數額相當大
違反規定亂開支。儘管農村稅費改革中規定村級不允許有招待費、自行設立的獎金之類的費用報賬，但有的村還是我行我素。非生產性支出如招待費等開支隨意性大，浪費現象嚴重。有的村裏開支無約束，花費無度，致使村裏欠債很多。
(四)財務監督控制機制不健全
1、收支審覈把關不嚴。白條入賬、白條支出多且真實性不強，手續不全。
2、財務監督主體力量不足。鄉村級財務代理室監督力度較弱，對村財務不能進行及時有效指導與審查。
3、財務制度不健全。有的村或沒有財務制度，或未構成完整的財務制度體系。有的村竟將現金放在村幹部手中，給村幹貪佔、挪用提供可乘之機。
4、村級財務審計流於形式。村級財務審計一般由鄉政府行使，並由鄉村級財務代理室具體執行。但由於這種審計缺乏獨立性，專業能力和人員素質都較差，對審覈查出的問題處罰不力。
6、財務覈算管理不規範
(1)會計事項覈算不清，收支不實。
(2)違反現金管理條件。主要表現爲：一是村級財務中白條抵庫、坐支現金現象嚴重，部分領導幹部有長期借用公款現象;二是沒有建立現金日記賬，或者雖建有日記賬，但記賬和修改都不規範。
四、審計意見和建議
(一)建議村級財務代理室建立健全內控制度。一是建立會計、報賬員考覈制度，保證會計資料及時、完整、真實;二是強化票據審覈制度，實現二級審覈制，嚴格把關，做到不合規票據決不入賬;三是加強村級財務人員業務培訓學習，提高業務能力，及時報帳，按時報表;四是對村級三大頭工資待遇要有一個明確規定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂髮錢物現象發生;五是加強內部檢查，提高會計質量。
(二)加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用，保證財務的真實性，防止擠佔挪用、套取專項資金現象再度發生，損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落到實處。
(三)加強農村集體財務的管理和監督，貫徹《村民委員會組織法》的規定，實行財務公開和民主管理。一是農村各集體經濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經濟組織重大財務活動和財務事項的最高權力機構。凡關係集體經濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地徵用、變賣、出租，集體企業改制，幹部報酬，大額舉債，大、中型固定資產的變賣和報廢處理，“一事一議”籌資籌勞等重大事項，都必須經農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現民主管理經常化、規範化、制度化。民主理財小組由農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會推選3-5人組成。民主理財小組享有對本集體經濟組織財務活動的民主監督權利，參與制定本組織的財務計劃和各項財務管理制度，參與重大財務事項的決策，有權檢查審覈財務賬目，有權否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規則，定期召開例會，充分履行職責。集體經濟組織的成員有權對本集體的財務賬目提出質疑，有權委託民主理財小組查閱審覈財務賬目，有權要求有關當事人對財務問題作出解釋，有權直接向農村經營管理部門反映本集體經濟組織的財務管理狀況。三是實行財務公開，維護農村集體經濟組織成員的民主權利。農村集體經濟組織的所有財務活動，必須按照農業部、監察部頒佈的《村集體經濟組織財務公開暫行規定》進行公開，接受成員監督。凡是集體經濟組織成員普遍關心的財務活動，都要及時逐項逐筆進行公佈，對羣衆提出的問題，集體經濟組織負責人有義務及時給予解答和解決，並將結果向羣衆公佈。財務公開要一目瞭然。財務公開是給羣衆看的，凡是羣衆關心的事都應詳細列出，力求及時、真實、具體，對一些羣衆關注的情況：如干部報酬、非生產性開支、集體資產使用情況等，要作詳細說明。
四是加強對農村集體經濟組織財務公開和民主管理工作的指導和督促檢查。對於財務不公開或假公開的集體經濟組織，要組織專人幫助其清理財務，並監督其進行財務公開。當地鄉(鎮)黨委、政府應依據黨紀、政紀的有關規定對拒不執行財務公開的有關責任人員作出嚴肅處理，務必使農民羣衆滿意。
(四)建立健全財務管理制度。一是加強集體資產管理，防止資產流失。進行清產覈資，明確集體資產的歸屬，科學評估確認資產價值，建立資產臺賬，完善集體資產的監管辦法。集體土地、廠房、設施、設備等產權轉移時，必須經過農村集體資產管理部門和具有評估資質的單位按照程序科學評估，按照市場原則確定價格;集體的土地、企業、設施、設備出租時，出租方案必須經農村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論通過;集體建設項目、購置大型或大批設備，必須公開招標。二是建立健全各項財務管理制度，規範財務活動程序。應當着重抓好民主管理和財務公開制度、現金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度、“一事一議”籌資籌勞等制度建設，特別要抓緊建立農村幹部任期和離任審計制度。三是建立健全農村集體經濟組織財務工作流程規範。財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，註明用途並簽字蓋章;經集體經濟組織負責人審批同意並簽字蓋章;交民主理財小組審覈同意並簽字蓋章;由會計人員審覈記賬;按程序實行財務公開，接受羣衆監督。
(五)切實加強對農村集體財務的審計監督，建立並完善農村集體財務審計監督制度。各級農村經營管理部門要採取得力措施，組織好對農村集體財務的審計監督工作。當前要結合財務公開工作，對集體土地徵用、組織專項審計;結合村幹部換屆，組織對村幹部的任期和離任審計。審計內容主要包括集體資產的管理使用、財務收支、生產經營和建設項目的發包管理、集體的債權債務等，以及羣衆要求審計的其他事項。
