關於綜合員履行職責改進措施的調研報告
爲了全面提高建行會計綜合櫃員綜合素質，提高櫃面服務能力和服務水平，增強櫃面風險防範能力，XX市建行鍼對目前會計綜合員隊伍的履職現狀進行了深入調研，分析了綜合員在履行職責存在的問題，並提出了需要改進的措施及建議，現將調研情況報告如下：
一、會計綜合櫃員的基本情況及履職現狀
（一）會計綜合櫃員的基本情況
目前，市建行共有會計綜合櫃員人（個別大型營業機構配備2－3人），按會計綜合櫃員人員身份劃分：助理經濟師％、經濟員％、會計員％、助理會計師％；按年齡結構劃分：25歲以下人、25歲－35歲人、35－45歲人、45歲以上人，佔比分別爲％、％、％、％；按文化層次分：高中及中專學歷人員人、大專及以上學歷人員人，佔比分別爲％、％。
（二）建行會計綜合櫃員履職現狀
1、建行會計部完成了會計綜合櫃員工作職責、員工崗位職責和崗位標準作業流程的制定，建立了一套分工明確，責任清楚，科學實用的會計工作分級管理體系，不僅使所有的會計事務均有對應的崗位來處理或管理，還促使會計綜合櫃員崗位的業務處理和管理日趨標準化和規範化。
2、按照《會計檢查制度》的要求，結合我行實際，認真開展各種業務檢查，並根據檢查結果進行分析，制定切合實際並具有操作性的業務規範，作爲會計制度的補充，以有效規範後續會計行爲。
3、認真執行崗位風險報告制度，對報告現實重大風險並提出有效防範建議的員工進行獎勵，以激勵大家共同思考、共同防範；同時對各崗位報告的風險問題進行認真分析研究，力爭有報告即有有效解決，使風險點越來越少。
4、不定期的組織開展業務、思想交流，逐步改變過去生硬說教的方式，將制度要求、操作規定、主導思想等方面需貫徹落實的內容通過交流的方式傳遞下去，並將員工的真實想法收集上來，使員工願意說、樂於聽、見於行，變“要我做”爲“我要做”。
5、加大對風險環節的控制力度，切實提高業務營運的安全性。結合上級行及本行各次排查活動，認真開展各業務環節、流程的查改排查；加強現金管理，壓縮無效資金佔用，防範和化解現金結算風險；做好會計憑證、賬簿的保管、分發，出納機具維護等支持保障工作；嚴格大額、可疑支付交易的報備制度，積極開展人民幣反假防假宣傳，定期開展反洗錢和反假知識培訓，增強我行整體反假能力和反洗錢工作水平；加強龍卡自助設備的安全管理和持續維護，防止犯罪分子利用自助設備非法張貼公告，損害建行利益和形象的行爲。
6、堅持以人爲本，加強對會計人員的動態管理，提高會計人員的業務素質。制定並完善了《會計人員績效考覈辦法》，基本形成了“約束有力、激勵有效”的考覈機制；要求會計主管切實洞察會計人員的思想動態，將員工的思想道德教育與日常業務學習相結合，掌握第一手資料，做細緻的宣導工作，從而充分調動會計人員的工作積極性。
7、堅持實行會計部工作周例會制度。每週五下午下班後，會計部經理都召集會計綜合櫃員召開會計工作周例會，總結本週工作情況，解決本週工作中遇到的新問題，擬定下週主要工作計劃並提出具體工作要求。周例會的實行一方面大大加強了會計人員間的業務交流，另一方面又增強了會計部對會計工作實際情況的瞭解和掌握程度、一定程度上提高了會計部的工作效率。
二、會計綜合櫃員在實際工作中存在的一些問題
銀行會計綜合櫃員素質的高低，直接影響到會計各項業務處理的質量，高素質的人員不僅是會計內部控制發揮作用的基礎，而且可以彌補會計內部控制制度的不足。通過調查，目前建行會計綜合櫃員在工作中普遍存在以下問題：
1、人員素質偏低。隨着金融創新業務不斷增多，服務領域不斷拓展，爲了佔領市場份額，實行外延式的擴張，在員工的使用方面忽視了會計人員的素質。有些基層行認爲會計綜合櫃員僅僅是基礎工作，是簡單的操作部門，對會計人員的政治思想、業務素質要求不高，將一些學歷低、素質差的人員調到會計隊伍中來，而將一些熟悉業務的會計人員調配到了綜合櫃面，從而影響了會計工作的連續性和會計人員的穩定性，阻礙了內控制度的有效執行。各基層機構基本上都存在着人員少、新手多、學歷低、隊伍不穩定等問題，從而爲建行的經營風險埋下了隱患。
2、業務知識掌握不全面。會計部門培訓的方式、方法相對落後，崗位培訓流於形式。對於新增會計人員培訓基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統做法，接觸到什麼教什麼，而且不少傳授人自已會計處理經驗、技能尚不夠全面和準確，缺乏系統的業務培訓；對會計人員培訓只注重業務操作技能訓練，忽視金融政策法規、制度和銀行業務知識的學習掌握，致使會計人員不能全面地熟悉、掌握會計業務知識及各項制度辦法，會計內控的有效性隨之下降。近幾年隨着建行業務的發展，科技含量的增加，採用了新的操作手段，但部分會計人員跟不上業務發展的需要，目前會計綜合櫃員中熟悉傳統會計業務的人員多，熟悉新業務的人員少；熟悉單項業務的人員多，熟悉全面業務的人員少；熟悉人民幣結算業務的人員多，熟悉外幣結算業務的人員少。這些已成爲制約建行發展的桎梏。
3、工作主動性欠缺。有些會計人員缺乏愛崗敬業意識，平時又不注重業務學習，應知不知，應會不會，工作中有章不循、違規操作，以致於記賬串戶、憑證審查不嚴等差錯頻頻發生，有的甚至造成經濟損失。還有個別銀行會計人員品質惡劣，利用職務之便，或自己操作，或與他人勾結故意逃避監督，挪用、貪污客戶和銀行結算資金，造成銀行資金的巨大損失，從而發生經濟案件。
4、難以真正行使監督職能。會計檢查輔導是銀行加強會計覈算和經營管理工作中不可缺少的重要內容之一，會計檢查部門應對會計綜合櫃員處理的各項業務的合規性、正確性、及時性進行監督檢查。但在實際工作中卻存在專職的不專、兼職的更不兼的現象較爲普遍，不能及時發現存在的薄弱環節和漏洞，而且獎罰手段軟化，檢查整改成效甚微；平時會計主管要履行其管理職責，接待稅務、審計、央行及上級行等多方面的檢查，加上還要不定期地外出開會、學習、調研、報表，有時因會計人員休假等原因，還需臨時代班，以至每月正常的檢查輔導不能按時到位，職責難以真正落到實處。總之在落實檢查輔導等會計監督制度方面，存在心有餘而力不足，無論在頻度、深度上，還是在覆蓋面上都尚需加強。
三、改善建行綜合櫃員的現狀和發揮骨幹的作用的建議
針對綜合櫃員在實際工作中存在的問題和建行業務發展的.實際需要，特提出如下建議：
（一）切實提高會計綜合櫃員整體素質。提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。要樹立以人爲本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規範的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代建行要求的高素質會計隊伍，爲銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計綜合櫃員工作在防範銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持，提高他們的履崗能力。
1、加強會計人員准入管理。建行對會計人員的任用必須擇優安排，做到不懂業務的不上崗、有劣跡的不上崗。對於不適合繼續在會計崗位工作的人員，會計部門有責任向主管領導提出調換人員的建議。各網點設置的綜合員要相互配合，發揮最大效應。選配政治素質好、有較強組織能力、精通會計業務、敢於以身作則、敬業愛崗的會計主管，培養造就優秀的會計主管人員。
2、加強對會計人員的政治思想、道德法制及有關案例教育。增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺執行法律法規，做到奉公守法、廉潔自律，以防範道德風險。
3．開展切實有效的培訓。定期組織開展方式靈活、形式多樣、針對性強的崗位培訓和業務學習，提升學歷職稱層次，使會計人員熟練掌握各項業務技能，全面提高業務素質，以適應新形勢下會計工作的需要。
（二）建立會計管理工作體系，夯實會計基礎管理。一是建立執行體系。一方面逐級建立工作臺賬：綜合櫃員對櫃員建立工作臺賬；會計主管對綜合櫃員、櫃員建立會計臺賬；會計督導員對會計主管建立工作臺賬，分擔會計主管的工作壓力；另一方面建立逐級上報機制：綜合櫃員在登記櫃員臺賬的同時，每天向會計主管上報櫃員臺賬；會計主管向管理部門上報網點人員臺賬，管理部門彙總後定期向主管行領導彙報。二是建立監督體系。包括監控和督導兩大部分。監控主要是由會計督導員抽取錄像對業務過程進行監督，綜合櫃員對櫃員操作過程進行監控，上級管理部門對網點人員臺賬進行檢查，確保各級會計臺賬能如實、及時、全面、連續地登記。督導是針對會計人員臺賬記錄存在問題的責任人進行監督輔導，督促其落實整改，並實施會計主管督導、專職督導員（特派員）督導、市級分行督導小組督導等三個層面的業務輔導。三是建立考覈體系。以會計人員工作臺賬爲依據，以執行履職情況爲內容，爲對支行（網點）負責人、會計主管和櫃檯員工進行全面的考覈，提高他們的工作積極性，從而提高工作效率。
（三）創新督導方式，提高督改質量。充分利用錄像監控和預警系統資料進行突擊檢查，力爭做到問題早發現、早檢查，早落實。同時將包行督導、蹲點幫扶、頂崗檢查、突擊檢查、非現場檢查、全面檢查、重點檢查、專項檢查、聯合檢查與問題整改追蹤驗收有機結合，對照檢查內容逐項落實，並對大額和可疑情況進行內外部延伸檢查、跟蹤檢查，在檢查過程中，從小處着眼，細微處入手，結合被查行實際情況，邊檢查邊輔導。對存在的問題及時與機構負責人和委派主管進行溝通，有效地遏制資金風險隱患的發生。
（四）強化會計櫃面管理，有效提高風險防範能力。一是要增強風險防範意識，提高自我保護意識，牢記會計、個銀、電子銀行等各種禁止性規定。二是要努力減少會計差錯發生。對發生的差錯要從主觀上查找原因，分析差錯產生的根源，正確對待出現的會計差錯，變壓力爲動力。三是要、要強化會計制度傳導工作，上級行的制度和操作規定，會計主管必須及時、準確傳達到每個櫃員，杜絕因制度傳導不到位出現的會計差錯。五是要加強會計檢查和問題整改工作。市分行會計部組織的各種檢查，檢查結束後，檢查組必須對存在的問題進行講解，現場幫助被檢查行人員理解操作要求，提高經辦能力。
（五）建立員約束激勵機制，發揮櫃員的主觀能動作用。有章不循、違規操作是建行業務部位發生案件的最直接原因。要解決這個問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制，充分調動櫃檯人員的積極性。
一要加強會計監督檢查，加大懲處力度。內部控制是否有效關鍵在於各項制度是否得到落實和不折不扣的執行，因此，必須加強會計制度執行情況的檢查。會計檢查要形成制度，不能走過場、流於形式。對有章不循、違軌操作的行爲不管是否造成損失都要嚴肅查處，決不能姑息遷就。要充分運用非現場監控手段，通過科學的指標體系進行評估監測，及時發現違規經營、經營不善、風險隱患等問題，從而達到問題早發現、風險早防範、損失早控制的目的。
二要建立獎勵機制，充分調動業務人員積極性。對有章不循、違章操作的行爲加大懲處的同時，還應制定一套有效的獎勵辦法，建立獎勵機制。對那些經營管理好，防範風險或堵截案件有功的單位和個人，給予一定的物質獎勵和精神獎勵。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤；在提拔、任免幹部時，把個人執行規章制度的情況作爲考覈依據。通過以上措施的建立，鼓勵業務人員與各種違法違規行爲作鬥爭。
