(一)資料
2009年4月,某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。相關情況和資料如下:
1.審計人員在抽查記賬憑證時發現,部分記賬憑證上的審覈與編制爲同一人。經進一步瞭解,財會部門未建立表、賬、證之間的定期覈對制度。
2.審計人員抽取了2008年不同月份的若干張客戶訂貨單,檢查銷售業務的授權審批情況。
3.審計人員對財會部門編制的應收賬款明細表進行了復算,並與應收賬款總賬和報表進行了覈對。
4.審計人員對應收賬款進行了函證,根據回函內容,編制了應收賬款函證彙總分析表。
5.審計人員對銀行存款業務進行審計時,對支出金額在10萬元以上的業務逐項審查;對支出金額在5萬元至10萬元之間的,隨機抽取20%的業務進行審查;對支出金額在5萬元以下的,隨機抽取l%的業務進行審查。
(二)要求:根據上述資料,爲下列問題從備選答案中選出正確的.答案。
1.“資料l”中,違反相關內部控制要求的控制活動有:
A.業務授權控制
B.職責分工控制
C.憑證與記錄控制
D.實物控制
2.“資料2”中,審計人員所實施的內部控制測試屬於:
A.餘額測試 B.業務測試
C.功能測試 D.實質性測試
3.“資料3”中,審計人員使用的審計取證方法有:
A.檢查 B.計算
C.觀察 D.分析性複覈
4.“資料4”中,審計人員編制的應收賬款函證彙總分析表按來源進行分類應該屬於:
A.實物證據 B.口頭證據
C.親歷證據 D.環境證據
5.“資料5”中,審計人員採取的樣本選取方法有:
A.簡單隨機選樣法
B.系統選樣法
C.分層選樣法
D.非隨機選樣法
【答案】
1.BC 2.C 3.AB 4.C 5.AC