一、單項選擇題
1、某企業2010年度的利潤總額爲1 000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；假定業務招待費稅法規定的扣除標準爲400萬元，企業全年實際發生的業務招待費爲350萬元，企業所得稅稅率爲25％。該企業2010年所得稅費用爲（ ）萬元。
A.250
B.232.5
C.245
D.257.5
2、某企業2011年度利潤總額爲500萬元，其中國債利息收入爲15萬元。當年按稅法覈定的業務招待費爲300萬元，實際發生的業務招待費爲310萬元。假定該企業無其他納稅調整項目，適用的所得稅稅率爲25％。該企業2011年所得稅費用爲（ ）萬元。
A.125
B.121.25
C.123.75
D.126.25
3、下列交易或事項，不應確認爲營業外支出的是（ ）。
A.公益性捐贈支出
B.無形資產出售淨損失
C.固定資產盤虧淨損失
D.計提壞賬準備
4、下列各項中，應計入營業外收入的是（ ）。
A.銀行存款利息收入
B.存貨盤盈
C.債務重組利得
D.確實無法收回的應收賬款
5、下列各項，不影響企業營業利潤的項目是（ ）。
A.勞務收入
B.財務費用
C.出售包裝物收入
D.出售固定資產淨收益
6、下列各項中，應該通過銷售費用科目覈算的是（ ）。
A.銷售方發生的現金折扣
B.出售固定資產支付的清理費用
C.銷售商品過程中發生的保險費用
D.業務招待費
7、下列各項中，不屬於企業期間費用的是（ ）。
A.固定資產維修費
B.聘請中介機構費
C.生產車間管理人員工資
D.企業發生的現金折扣
8、下列日常經營活動涉及的稅金中，計入營業稅金及附加科目的是（ ）。
A.營業稅，增值稅
B.城市維護建設稅，教育費附加
C.消費稅，增值稅
D.印花稅，消費稅
9、某企業某月銷售生產的商品確認銷售成本100萬元，銷售原材料確認銷售成本10萬元，本月發生現金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業該月計入到其他業務成本的金額爲（ ）萬元。
A.100
B.110
C.10
D.11.5
10、甲企業2010年5月份發生製造費用50萬元，管理費用4萬元，銷售費用10萬元，那麼甲企業2010年5月份的費用總額合計爲（ ）萬元。
A.14
B.54
C.60
D.64
11、下列各項中，不屬於費用的是（ ）。
A.主營業務成本
B.銷售費用
C.營業外支出
D.營業稅金及附加
12、甲公司2010年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預計合同總成本350萬元；至2010年12月31日，實際發生成本160萬元。甲公司按實際發生的成本佔預計總成本的百分比確定勞務完成程度。在年末確認勞務收入時，甲公司發現，客戶已發生嚴重的財務危機，估計只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司2010年度應確認的勞務收入爲（ ）萬元。
A.228.55
B.160
C.150
D.10
13、下列項目中，應計入其他業務收入的是（ ）。
A.轉讓無形資產所有權收入
B.出租固定資產收入
C.罰款收入
D.股票發行收入
14、甲企業銷售A產品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10％的商業折扣。乙公司於2010年11月5日購買該企業產品200件，款項尚未支付。按規定現金折扣條件爲2/10，1/20，n/30。適用的`增值稅稅率爲17％。甲企業於11月23日收到該筆款項，則應給予乙公司的現金折扣的金額爲（ ）元。（假定計算現金折扣時不考慮增值稅）
A.900
B.1 000
C.1 170
D.2 340
15、按照會計準則的規定，下列項目中不應確認爲收入的是（ ）。
A.出售原材料取得的收入
B.設備出租收入
C.違約金收入
D.銷售商品收取的不含稅價款
二、多項選擇題
1、下列各項中，影響企業營業利潤的有（ ）。
A.處置無形資產淨收益
B.出租包裝物取得的收入
C.接受公益性捐贈利得
D.經營租出固定資產的折舊額
E.債務重組利得
2、下列各項，影響企業利潤總額的有（ ）。
A.管理費用
B.財務費用
C.所得稅費用
D.商品的銷售成本
E.營業外收入
3、下列各項，影響當期利潤表中淨利潤的有（ ）。
A.對外捐贈無形資產
B.確認所得稅費用
C.固定資產盤虧淨損失
D.固定資產出售利得
E.生產成本的歸集
4、下列項目中屬於營業外支出的有（ ）。
A.捐贈現金支出
B.稅收滯納金支出
C.職工教育經費
D.債務重組損失
E.出租固定資產的折舊額
5、下列各項中，應計入財務費用的有（ ）。
A.訴訟費
B.業務招待費
C.匯兌損失
D.購貨單位享受的現金折扣
E.廣告費
6、企業的營業成本包括（ ）。
A.主營業務成本
B.其他業務成本
C.營業外支出
D.生產成本
E.製造費用
7、下列各項中，屬於費用的有（ ）。
A.製造費用
B.管理費用
C.營業外支出
D.其他業務成本
E.財務費用
8、企業跨期提供勞務的，期末可以按照完工百分比法確認收入的條件包括（ ）。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量
C.相關的經濟利益很可能流入企業
D.交易的完工進度能夠可靠地確定
E.已按照合同的約定支付了款項
9、下列各項中，工業企業應確認爲其他業務收入的有（ ）。
A.對外銷售材料收入
B.出售專利所有權收入
C.處置營業用房淨收益
D.轉讓商標使用權收入
E.罰沒利得
10、下列各項中，不應計入商品銷售收入的有（ ）。
A.已經發生的銷售折讓
B.應收取增值稅銷項稅額
C.實際發生的商業折扣
D.應收取的代墊運雜費
E.出售商品所應收取的價款
三、案例分析題
1、華明企業爲增值稅一般納稅人，適用的增值稅率爲17％，所得稅率爲25％，採用資產負債表債務法覈算所得稅。該企業2011年度有關資料如下：
（1）本年度內發出產品10 000件，其中對外銷售9 000件，其餘爲在建工程領用。該產品成本每件爲12元，銷售價格每件爲20元。
（2）本年度內計入投資收益的債券利息收入爲40 000元，其中，取得國債利息收入爲3 500元。
（3）本年度內發生管理費用50 000元，其中，折舊費用30 000元，業務招待費20 000元。按稅法規定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用爲15 000元，業務招待費5 000元。
（4）本年度內接受現金捐贈3 000元（計入當期營業外收入）。假定不考慮其他因素。
要求：根據上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。
<1>、2011年利潤表中營業利潤爲（ ）。
A.62000
B.3000
C.65000
D.68000
<3>、2011年利潤表中所得稅費用爲（ ）。
A.40135
B.42125
C.44235
D.43584
