單項選擇題
1.下列交易或事項，不應確認爲營業外支出的是( )。
A.公益性捐贈支出
B.無形資產出售損失
C.固定資產盤虧損失
D.固定資產減值損失
【正確答案】D
2.下列各項中，應計入管理費用的是( )。
A.總部辦公樓折舊
B.生產設備改良支出
C.經營租出專用設備的修理費
D.專設銷售機構房屋的修理費
【正確答案】A
3.銷售合同中規定了由於特定原因買方有權退貨的條款，而企業又不能確定退貨的可能性，這種情況下，銷貨收入的確認時間爲
A.向購貨方交付商品時
B.收到貨款
C.同意按購貨方要求對商品質量、品種等方面不符合合同規定的問題進行檢查時
D.退貨期滿
【正確答案】D附有銷售退回條件的商品銷售，購貨方依照有關協議有權退貨，如果企業能夠按照已往的經驗對退貨的可能性作出合理估計的，應在發出商品時將估計不會發生退貨的部分確認收入，估計可能發生退貨的部分，不確認收入。如果企業不能合理地確定退貨的可能性，則在銷售商品退貨期滿時確認收入。
4.甲股份有限公司2010年l2月購入一臺設備，原價爲3010萬元，預計淨殘值爲10萬元，稅法規定的折舊年限爲5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。該公司2011年末該設備產生的可抵扣暫時性差異的餘額爲( )萬元。
A.100
B.132
C.400
D.92
【正確答案】C該設備產生的可抵扣暫時性差異的餘額=[3010-(3010-10)/5×1]-[3010-(3010-10)÷3×1] =400(萬元)。
5.甲公司於2010年12月份銷售給乙公司一批A商品，2011年1月15日，乙公司在收到商品後，發現質量有問題，經雙方協商同意給予5000元折讓。甲公司1月15日應編制有關發生銷售折讓的會計分錄爲：
A.借：財務費用 5000
B.借：主營業務收入 5000
貸：應收賬款——乙公司 5000 貸：應收賬款——乙公司 5000
C.借：主營業務收入 5000
D.借：主營業務收入 5850
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850 貸：應收賬款——乙公司 5000
貸：應收賬款——乙公司 5850 應交稅費——應交增值稅 850
【正確答案】C企業發生銷售折讓與折扣，按照《企業會計準則——收入》的規定，銷售折扣應在實際發生時計入財務費用，銷售折讓應在發生時衝減銷售收入。
6.A公司2007年12月31日一臺固定資產的賬面價值爲100萬元，重估的公允價值爲200萬元，會計和稅法規定都按直線法計提折舊，剩餘使用年限爲5年，淨殘值爲0。假定會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應納稅暫時性差異餘額爲( )萬元。
A.80
B.160
C.60
D.40
【正確答案】D 2010年12月31日固定資產的賬面價值=200-200÷5×3=80(萬元)，計稅基礎=100-100÷5×3=40(萬元)，應納稅暫時性差異的餘額=80-40=40(萬元)。
7.2010年購入庫存商品800萬元;年末該存貨的賬面餘額爲600萬元，已計提存貨跌價準備80萬元，則存貨的計稅基礎是( )萬元。
A.800
B.600
C.520
D.80
【正確答案】B存貨的計稅基礎是資產負債表日存貨的.賬面餘額，即600萬元。
8.在企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，稱爲( )。
A.資產的計稅基礎
B.資產的賬面價值
C.負債的計稅基礎
D.應納稅所得額
【正確答案】A資產的計稅基礎，是指企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。如果這些經濟利益不需要納稅，那麼該資產的計稅基礎即爲其賬面價值。
9.某企業銷售產品每件220元，若客戶購買100件(含100件)以上，每件可得到20元的商業折扣。某客戶2010年12月10日購買該企業產品100件，按規定現金折扣條件爲2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率爲17%。該企業於12月26日收到該筆款項時，應給予客戶的現金折扣爲( )元。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。
A.0
B.200
C.234
D.220
【正確答案】B應給予客戶的現金折扣=(220-20)×100×1%=200(元)
10.2010年7月1日A公司對外提供一項爲期8個月的勞務，合同總收入310萬元。2010年底無法可靠地估計勞務結果。2010年發生的勞務成本爲156萬元，預計已發生的勞務成本能得到補償的金額爲120萬元，則A公司2010年該項業務應確認的收入爲( )萬元。
A.156
B.-36
C.120
D.310
【正確答案】如果提供勞務的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，應按合同成本的收回程度確認收入。已經發生的勞務成本預計不能全部得到補償，應按能夠得到補償勞務的金額確認收入。
