一、選擇題
1．20xx年7月15日，國家統計局發佈宏觀經濟數據，上半年我國國內生產總值248009億元，同比增長7.6%；全國稅收總收入59260億元，同比增長7.9%，全國公共財政總收入68591億元，同比增長7.5%。這說明()
①稅收是我國財政收入的主要來源
②分配政策是影響財政收入的重要因素
③經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的
④稅收是實現國家職能的物質保證
A．①③B．③④
C．①②D．②④
解析：選A。本題考查稅收與財政的關係、影響財政收入的主要因素。隨着國內生產總值增長，稅收收入增加，財政收入也獲得增長，說明經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，稅收是我國財政收入的主要來源，①③符合題意，故選A項。
20xx年濟南市財政工作緊緊圍繞“加快科學發展、建設美麗泉城”這一中心任務，切實增收節支，有效生財、聚財、用財、管財，確保了全市各項工作任務的完成。據此回答2～3題。
2．“生財”之道的根本在於()
A．調整分配政策，提高財政收入在GDP中的比重
B．提高稅率，增加稅收收入
C．減少財政支出，增發國債
D．發展生產，促進經濟增長
解析：選D。影響財政收入的因素很多，最重要的有兩個：一是經濟發展水平；二是分配政策。所以增加財政收入的方法也有兩個，提高經濟發展水平是基礎性的，而制定正確的分配政策是重要措施，故選D項。
3．“聚財”之度在於()
A．財政收入的增幅與國民收入同步
B．財政收入的增幅應高於國民收入的增幅
C．財政收入的增長應與企業生產發展和人民生活水平提高相適應
D．避免財政赤字的出現
解析：選C。在增加財政收入中要制定正確的分配政策，即在財政收入增加的基礎上，保持企業的快速發展和人民生活水平的不斷提高。
4．20xx年我國公共財政收入擬安排12.7萬億元，全國公共財政支出安排13.8萬億元，財政收支差額1.1萬億元。下列關於財政收入和支出的關係的說法，正確的是()
①受多種因素的制約，財政收支完全相等幾乎不存在
②只有財政盈餘纔有利於促進國家經濟發展
③財政略有盈餘或略有赤字都屬於財政收支平衡
④財政赤字不利於促進國家經濟發展
A．①②B．①③
C．①④D．②③
解析：選B。本題考查對財政收支狀況的認識。①③說法正確。②④對財政盈餘和財政赤字的說法過於絕對。
5．自20xx年8月1日起，國家審計署組織全國審計機關全面展開新一輪的政府性債務審計。在本次債務審計結果公佈前，已有權威專家在公開場合表示：當前地方債務規模遠遠超過2010年的水平，預計規模在20萬億出頭。面對持續增長的地方債務，政府應()
A．降低社會保障標準，減少財政支出
B．依法制定財政預算，向公衆公開
C．大幅度增加稅收，增加財政收入
D．合理確定財政收支關係，防範風險
解析：選D。本題考查財政收支平衡。地方債務持續增長，會使財政赤字擴大，如不加以控制，會引發通貨膨脹。因此，政府應合理確定財政收支關係，減少債務和赤字，以防範風險，故選D項。
6．20xx年，我國將加大財政投入，將20種新農合重大疾病優先納入城鄉居民大病保險範圍，並由新農合和大病保險按照一定比例給予補償。這表明()
①我國初次分配更加註重社會公平
②財政是促進社會公平的物質保障
③國家健全社會保障體系
④商業保險提供的是基本生活保障
A．①③B．①④
C．②③D．③④
解析：選C。本題考查財政的作用。國家財政是促進社會公平、改善人們生活的物質保障。國家加大財政投入，完善基本醫療衛生制度，有利於健全社會保障體系，促進社會公平，②③符合題意，故選C項。①中的“初次分配”表述錯誤，④中的“商業保險”不符合題意，應爲社會保險。
7．20xx年7月，國家發改委下達農村公路中央預算內補助資金1.2億元，用於新疆農村公路建設，年內計劃完成投資25～30億元，全面完成續建、改建農村公路里程4800公里。這體現了國家財政的作用是()
A．財政是改善人民生活的物質保障
B．財政具有促進資源合理配置的作用
C．財政能夠促進國民經濟的平穩運行
D．財政是鞏固國家政權的物質保證
解析：選B。本題考查財政的作用。中央財政加強新疆農村公路基礎設施建設，體現了財政具有促進資源合理配置的作用，故選B項。
8.財政部於20xx年9月10日至9月19日發行憑證式(三期)國債，本期國債最大發行總額400億元。這一政策發揮影響的路徑是()
①增加財政收入②增加國內需求
③擴大政府投資④刺激經濟發展
A．①－②－③－④B．①－③－②－④
C．③－②－④－①D．②－④－③－①
解析：選B。本題考查擴張性財政政策。增發國債會形成財政收入，再用於擴大政府投資，會刺激投資需求，發揮消費對生產的反作用，刺激經濟的發展。
9．20xx年9月10日，國家下發通知要求，嚴密防範和嚴厲打擊騙取出口退稅行爲。這主要基於稅收的()
A．法制性B．無償性
C．強制性D．固定性
解析：選C。本題考查稅收的基本特徵。嚴厲打擊騙取出口退稅行爲，這是國家運用政治權力打擊違法行爲，是稅收強制性的體現，故選C項。
10．漫畫《上調》告訴我們，個人所得稅的上調()
上調
①有利於增加國家財政收入
②有利於增加國家稅收收入
③有利於提高低收入者的收入水平
④能夠調節過高收入，實現社會公平
A．①②B．②③
C．①④D．③④
解析：選D。個人所得稅起徵點上調，納稅人減少，從而一定程度上降低了稅收收入和財政收入，故排除①②。個人所得稅起徵點上調是國家通過稅收調節收入差距的體現，有利於提高低收入者收入，調節過高收入，實現社會公平，故選D。
11．自20xx年8月1日起，營業稅改徵增值稅試點再度擴容，交通運輸業和部分現代服務業的試點範圍擴至全國。“營改增”將二、三產業的抵扣鏈條打通，實現了由“道道徵收、全額徵稅”向“環環抵扣、增值徵稅”的轉變。“營改增”改革的推進有利於()
①拓寬財政收入來源，釋放改革紅利
②避免重複徵稅，增強企業發展能力
③完善財稅體制，增加稅收收入
④優化產業結構，推動經濟發展
A．①③B．①②
C．②④D．③④
解析：選C。營業稅改徵增值稅由“道道徵收、全額徵稅”向“環環抵扣、增值徵稅”的轉變，有利於避免重複徵稅，減輕企業稅負，增強企業發展能力，應選②；“營改增”將
二、三產業的`抵扣鏈條打通，有利於優化產業結構，推動經濟發展，應選④。“營改增”並沒有拓寬財政收入來源，也不會增加稅收收入，①③不符合題意。
12．網絡發票是符合國家稅務總局統一標準並通過國家稅務總局及省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局公佈的網絡發票管理系統開具的發票。網絡發票推行後，納稅人可以通過互聯網，利用省級以上稅務機關公佈的發票在線應用系統開具發票，開票信息會實時傳至稅務機關監管系統。可見，推行網絡發票()
①可使電子發票完全取代紙質發票，節約應用成本
②可以有效防控、稅收違法犯罪行爲的產生
③主要是爲了方便向電子商務或個人網店徵稅，堵塞漏洞
④有利於加強稅收徵管的針對性和有效性，實現信息管稅
A．①②B．②③
C．①③D．②④
解析：選D。本題考查依法納稅與徵稅。網絡發票的推行有利於稅務機關加強發票管理和稅收徵管，防止偷稅漏稅等違法犯罪行爲的發生，②④符合題意，故選D項。①“完全取代”表述錯誤，③不符合題意。
二、非選擇題
13．材料一2012年某市經濟數據統計
材料二2012年以來，該市教育、社會保障與就業、醫療衛生等民生支出達115.9億元，
佔財政支出總數的59.5%。該市財政局嚴格落實各項支農惠農政策，兌現糧食直補和綜合直補1452萬元，補貼標準達到每畝120元；積極支持支柱企業發展，推動產業結構優化升級，促進企業科技創新和高新技術產業化。
(1)材料一反映了什麼經濟信息？
(2)結合材料二，說明財政在該市經濟社會發展中發揮的作用。
解析：本題第(1)問主要考查學生獲取和解讀信息的能力。在概括圖表信息時，既要注意該市GDP、財政收入、稅收收入三者橫向變化，又要注意三者之間在縱向上的相互影響及其關係。第(2)問主要考查財政的作用，回答時應依據該市財政支出的內容來回答，切忌羅列財政的三個作用。
答案：(1)①2012年該市GDP、財政收入、稅收收入都有所增長。②影響財政收入的主要因素是經濟發展水平和分配政策。③稅收是籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，在財政收入中占主導地位。
(2)①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。該市教育、社會保障與就業、醫療衛生等民生支出有利於縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系和基本醫療衛生制度，保障和提高人民生活水平，促進社會穩定和諧。②國家財政具有促進資源合理配置的作用。該市通過惠農補貼，支持支柱企業發展，推動產業結構優化升級，促進企業科技創新和高新技術產業化，促進了資源的合理配置。
14．近年來，面對複雜的國際經濟環境，爲促進我國經濟的平穩較快發展，我國繼續實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，相繼實施了提高個人所得稅法起徵點、營業稅改徵增值稅、小微企業減稅等政策。同時，爲保證國家稅收的收繳，稅務機關也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度，震懾了違法行爲，保證了稅收任務的順利完成。
(1)結合材料，說明我國實施上述減稅政策的重要意義。
(2)運用稅收的知識，分析加大對四種違反稅法行爲懲處力度的經濟學依據。
解析：本題考查稅收的知識。第(1)問屬於“意義類”題目，可結合材料中提到的“個人所得稅法起徵點、營業稅改徵增值稅、小微企業減稅”分別說明其意義。第(2)問屬於“依據類”題目，可從稅收基本特徵、稅收與財政的關係、公民依法納稅等角度分析。
答案：(1)①提高個人所得稅法起徵點，有利於調節個人收入分配，縮小收入差距，實現社會公平。②營業稅改徵增值稅，可以避免對一個經營額重複徵稅；同時也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行爲。③對小微企業減稅，有利於減輕企業稅收負擔，促進社會經濟發展。
(2)①稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特徵。加大對四種違反稅法行爲懲處力度，體現了稅收的強制性。②稅收是國家財政收入的主要來源。加大對四種違反稅法行爲懲處力度，有利於加強對稅收的徵管，防止稅收流失，保證國家財政收入。③我國稅收的性質是取之於民、用之於民，依法納稅是每個納稅人應盡的義務。加大對四種違反稅法行爲懲處力度，有利於體現稅法尊嚴，維護人民利益。
