今天CN人才網小編爲大家整理了公司清產覈資專項審計報告，如果想了解更多內容，敬請關注CN人才網!
××審專〔2004〕第××號
×××股份有限公司：
我們接受委託，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日爲基準日的清產覈資的相關資料進行了審查覈實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產覈資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷淨損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本着獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認爲必要的審計程序，覈查了以2003年12月31日爲基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作爲發表意見提供了合理的基礎。現將清查覈實情況及結果報告如下：
一、清產覈資工作範圍
按照××公司的決算報表統計口徑以清產覈資工作方案的要求，本次清產覈資的範圍爲××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元(含實收資產××××元，資本公積××××元，盈餘公積××××元，未分配利潤××××元)，少數股東權益爲××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關係資產總額所有者權益
二、清產覈資的依據
(一)法規依據
1、《中國註冊會計師獨立審計準則》;2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業清產覈資辦法》;3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關於印發的通知》4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關於印發的通知》;5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關於印發的通知》;6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關於印發的通知》;7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關於國有企業執行有關財務政策問題的通知》;8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》;9、《企業會計制度》
(二)行爲依據
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關於做好執行工作的通知》;2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關於印發中央企業清產覈資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關於同意××公司×××子公司以賬面數作爲清產覈資工作的結果函》;4、××公司函〔2003〕236號《關於印發的.通知》5、清產覈資中諮詢服務、經濟鑑證和專項財務審計的業務約定書。
三、清產覈資過程及實施情況
1、工作基準日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產覈資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產覈資基礎工作;(3)對貴公司企業清產覈資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產覈資基準日賬面數的準確;(4)覈對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產並驗證其產權;(6)協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產覈資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據清產覈資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行覈實、鑑證;(8)協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金覈實批覆文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。(9)協助貴公司編制清產覈資後的企業會計報表。
四、清產覈資專項審計情況
1、申報處理資產損失情況在此次清產覈資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額(盈虧相抵後)爲××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審覈確認的資產損失經我所審覈確認符合清產覈資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
五、清產覈資處理意見
1、申報待覈銷淨損失的處理
預案經我們審覈確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬淨額爲金額××××元，其中××××損失掛賬淨額×××元自列損益，其餘××××元申報覈減所有者權益，具體處理方法如下：(1)覈減未分配利潤××××元;(2)覈減盈餘公積-公益金××××元;(3)覈減盈餘公積-公積金××××元;(4)覈減資本公積××××元;(5)覈減實收資本××××元;經我們審覈確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業2003年度期初未分配利潤××××元，並作爲各項資產減值的期初數，其中：(1)應收帳款預計損失××××元;(2)短期投資預計損失××××元;(3)存貨預計損失××××元;(4)長期股權投資預計損失××××元;(5)固定資產預計損失××××元;(6)在建工程預計損失××××元;(7)無形資產預計損失××××元;(8)長期債權投資預計損失××××元;(9)其他資產預計損失××××元。
2、審計意見批覆後所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批覆後，××××公司的所有者權益將爲××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈餘公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認爲，貴公司的清產覈資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關係正確，可以作爲資產管理部門審批的依據。
六、申報處理資產損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析
七、重大事項說明
1、×××公司所屬子公司根據清產覈資政策可以不列入參加清產覈資工作範圍，直接以×××公司賬面數作爲×××公司清產覈資工作結果需要進行特別說明;2、×××公司所屬子公司由於特殊原因不能參加清產覈資工作範圍，經國有資產監督管理機構批准直接以×××公司賬面數作爲××××公司清產覈資工作結果需要進行特別說明;3、在清產覈資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;4、在清產覈資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議;5、在清產覈資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價;6、註冊會計師認爲需要說明的其他重大事項。
八、內部控制的審覈情況(對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發表意見)
九、報告使用範圍
以上清產覈資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產覈資結果和檢測清產覈資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸於公開媒體。
附件：1、損失掛賬分項明細表;2、損失掛賬申報覈銷項目審覈說明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照複印件;5、其他有關材料。
××××會計師事務所(簽章)
中國註冊會計師：
地址：
年月日
