季度財務風險分析報告【一】
根據深交所《信息披露業務備忘錄―涉及財務公司關聯存貸款等金融業務的信息披露》(徵求意見稿)的有關要求，XX電力發展股份有限公司(以下簡稱“本公司”)通過查驗是否具有有效的《金融許可證》、《企業法人營業執照》;取得並審閱包括資產負債表、利潤表、現金流量表等在內的定期財務報告，評估本公司之關聯方XX粵電財務有限公司(以下簡稱“財務公司”)的經營資質、業務與財務風險。經評估、審覈，本公司認爲:
一、財務公司具有合法有效的《金融許可證》、《企業法人營業執照》;
二、未發現財務公司存在違反中國銀行業監督管理委員會頒佈的《企業集團財務公司管理辦法》規定的情況，財務公司的資產負債比例符合該辦法第三十四條的規定要求。
具體風險評估說明如下:
一、財務公司基本情況
財務公司是經中國銀行業監督管理委員會XX監管局批准(金融許可證機構編碼:L0XX1H2440XX001 )，在XX省工商行政管理局登記註冊(註冊號440000000014615 )，由XX省粵電集團有限公司(出資比例60% )、XX電力發展股
份有限公司(出次比例25% )、XX省沙角(C 廠)發電公司(出資比例15% )於20XX 年12 月共同出資通過淨殼收購重組原XX萬家樂集團財務有限責任公司組建的一家非銀行金融機構，註冊資本15 億元人民幣。20XX 年5 月，財務公司收購深圳天鑫保險經紀有限公司(以下簡稱“天鑫公司”)
96%股權，從而使天鑫公司成爲財務公司控股子公司。
財務公司按照現代企業制度和金融監管部門要求建立
了完善的公司法人治理結構。財務公司最高權力機構是股東會，下設董事會、監事會以及對董事會負責的風險管理委員會、預算審計委員會。財務公司實行董事會領導下的總經理負責制，根據業務發展以及監督牽制的要求設有結算部、信貸部、資金部、稽覈部、投資部、財務部、綜合部七個部門。
經中國銀監會批准，財務公司經營業務範圍包括:對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑑證及相關的諮詢、代理業務;協助成員單位實現交易款項的收付;經批准的保險代理業務;對成員單位提供擔保;辦理成員單位之間的委託貸款及委託投資;對成員單位辦理票據承兌與貼現;辦理成員單位之間的內部轉帳結算及相應的結算、清算方案設計;吸收成員單位的存款;對成員單位辦理貸款及融資租賃;從事同業拆借;經批准發行財務公司債券;承銷成員單位的企業債券;對金融機構的股權投資;有價證券投資等。
二、財務公司內部控制的基本情況
(一)控制環境
財務公司最高權力機構是股東會，下設董事會、監事會以及對董事會負責的風險管理委員會、預算審計委員會。財務公司總經理及其經營班子對財務公司行使經營權，下設風險控制委員會、投資決策委員會，並管理結算部、信貸部、資金部、稽覈部、投資部、財務部、綜合部七個部門，組織架構圖如下:
(二)風險的識別與評估
財務公司編制完成了《內部控制基本準則》，內部控制制度的實施由經營層組織，稽覈部牽頭，各業務部門根據各項業務的不同特點制定各自不同的標準化操作流程、作業標準和風險防範措施，各部門責任分離、相互監督，對自營操作中的各種風險進行預測、評估和控制。
(三)重要控制活動
1、資金管理業務控制情況
財務公司根據中國銀行業監督管理委員會的各項規章制度，制定了資金管理、結算管理的各項業務管理辦法和業務操作流程，有效控制了業務風險。
(1 )在成員單位存款業務方面，嚴格遵循平等、自願、公平和誠實信用的原則，在銀監會頒佈的規範權限內嚴格操作，保障成員單位資金的安全，維護各當事人的合法權益。
(2 )資金集中管理和內部轉賬結算業務方面，財務公司主要依靠業務管理信息系統進行系統控制。成員單位在財務公司開設結算賬戶，通過登入財務公司業務管理信息系統網上提交指令及提交書面指令實現資金結算，嚴格保障結算的安全、快捷、通暢，同時具有較高的數據安全性。每日營業終了，結算部將業務數據向財務部傳遞交賬。財務部及時記賬，換人複覈，保證入賬及時、準確，發現問題及時反饋，並將資金覈算納入到財務公司整體財務覈算當中。爲降低風險，財務公司將支票、預留銀行財務章和預留銀行名章交予不同人員分管，並禁止將財務章帶出單位使用。
(3 )在資金審批聯籤方面。財務公司制定了《資金支付聯籤審批制度》，對財務公司對內對外的資金審批管理形成一套嚴格和標準統一的制度，有效防範資金支付風險。
2、信貸業務控制
(1 )內控制度建設、執行評價
財務公司根據《貸款通則》、《企業集團財務公司管理辦法》及中國銀行業監督管理委員會和中國人民銀行的有關規定製定了包括一個作爲綱領性文件的《信貸管理辦法》及十餘項據此制定的具體操作規程，構成一個全面、操作性強的業務制度體系，全面涵蓋了財務公司開展的信貸業務。
20XX 年，銀監會出臺《三個辦法一個指引》，財務公司對涉及信貸業務的內部控制制度和業務合同及用表進行梳理和完善，使業務更規範化。
(2 )五級分類執行情況及準備金計提情況
財務公司審貸分離機制得到嚴格執行，作爲信貸審批機構的風險控制委員會能有效運作，定期召開會議，覈定成員單位的授信額度和審批確認財務公司季度資產五級分類結果。作爲信貸調查及具體操作的信貸部，在各項信貸業務活動過程中，能執行國家法律、法規和財務公司的各項內控制度，各項信貸業務的操作流程及授權管理能按內部控制的要求執行。信貸業務的系統操作經信貸部經辦、複覈後，由結算部覈對後進行帳務處理，從系統操作流程層面實現了信貸審批與資金帳務處理的分離。
根據《非銀行金融機構資產風險分類指導原則(試行)
(銀監發〔20XX 〕4 號)的規定，財務公司制定了《XX粵電財務有限公司資產減值計提管理暫行規定》，並經董事會審議通過。財務公司按照銀監局的管理規定，按年度制定了切實可行的“年度資產損失準備計提”計劃，在董事會審覈批准後，報銀監局備案。從以往年度經營情況來看，計提計劃和總額符合監管部門的管理規定，切合財務公司資產質量情況和經營狀態。
(3 )貸後檢查情況
財務公司制定了《貸後檢查操作規程》、《信貸資產質量監控管理辦法》，由信貸部按季度對有存量貸款的單位進行了貸後檢查。檢查內容包括主要財務指標分析、經營情況介紹，並由信貸部雙調查人員簽名確認，流程規範，涵蓋了財務公司自營貸款的範圍，同時由風險管理人員對信貸資產質量及貸後檢查工作執行情況進行監控。
3、資金業務控制情況
財務公司制定了包括《信貸資產轉讓管理辦法》、《票據轉貼現管理辦法》在內的 XX 項資金業務管理辦法，涵蓋了財務公司業務範圍內的所有資金業務類型。已經開展的信貸資產轉讓、票據轉貼現和同業拆借業務嚴格按照內部管理制度與操作流程，交易對手基礎資料完備、轉讓協議經審覈程序、資金劃撥和賬務處理均準確無誤。20XX 年，財務公司成功完成專線接入全國銀行間拆借中心交易系統，藉助該系統開展同業拆借業務。由於交易系統具備主體合法、集中競價、手續透明、簡便等特點，保證同業拆借業務的操作能做到有據可查、真實可靠，有效防止操作風險和道德風險。
4、投資業務控制
20XX 年4 月27 日，財務公司獲銀監局批准投資業務範圍。財務公司制定了《新股申購業務操作規程》、《金融機構股權投資操作規程》、《財務融資顧問、鑑證業務管理辦法》、《財務融資顧問、鑑證業務操作規程》，規範投資業務開展。在銀監局批准的業務範圍內，財務公司開展了IPO新股申購業務。新股申購嚴格按照《新股申購業務操作規程》和董事會決議要求，操作過程手續完備、權限分明，符合財務公司內部程序規範。在財務顧問業務方面，財務公司先後參與了多個成員單位的投資業務研究和顧問工作，均按照操作流程，簽訂了規範的`服務合同，服務費用受託入賬。
5、內部稽覈控制
財務公司實行內部審計監督制度，設立對經營層負責的內部審計部門稽覈部，建立了包括《稽覈審計工作管理辦法》、《事後監督管理辦法》等較爲完整的內部稽覈審計管理辦法和操作規程，對各項經營和管理活動進行內部審計和監督。
稽覈部負責內部稽覈業務。針對內部控制執行情況、業務和財務活動的合法合規性、安全性、準確性、效益性進行監督檢查，並向管理層提出有價值的改進意見和建議。
6、信息系統控制
財務公司現行信息系統是委託用友軟件公司開發的業務管理信息系統，主要包括結算模塊、財務會計模塊、信貸模塊等。業務管理信息系統的控制通過用戶密碼和數字證書實現，設置系統員負責權限分配，系統員的用戶密碼、數字證書、用戶使用分開保管，分人負責，對系統的前端操作起到有效的防範風險作用。而在系統後臺數據庫方面，系統主機單獨存放，提高了安全性，系統員經書面審批後可登錄系統數據庫進行操作，系統員人爲修改數據庫的風險得到有效控制，對數據庫的安全性有較高的保障。20XX 年，結算業務規模增長，財務公司在原有操作規範的基礎上，進一步提升系統控制功能，開發系統重複支付提醒功能，減少因人爲原因造成重複支付的可能性。同時開發小額支付功能，對小額付款由系統自動完成，減少人爲因素的干預並提高了業務處理速度。通過優化，減少了操作量，提升處理效率，有效控制了誤操作風險。
三、財務公司經營管理及風險管理情況
(一)財務公司(母公司)經營情況
截至20XX 年12 月31 日，財務公司的資產總額XX6 億元，同期減少23 億元;集中成員單位存款餘額80.47 億元，同期減少36.73 億元;結算金額達3473 億元;20XX 年累計完成授信194.93 億元，同期增長44.90 億元，累計發放貸款
156.52 億元，貸款餘額72.73 億元，實現利潤總額1.94 億元,淨利潤1.45 億元，取得了良好的經營業績。
(二)管理情況
自成立以來，財務公司一直堅持穩健經營的原則，嚴格按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、企業會計準則、《企業集團財務公司管理辦法》和國家有關金融法規、條例以及公司章程規範經營行爲，加強內部管理。
(三)監管指標
根據《企業集團財務公司管理辦法》規定，截止 20XX
年12 月31 日，財務公司的各項監管指標均符合規定要求:
序號 指標 標準值 20XX 年實際值
1 資本充足率 ≥XX% 23.59%
2 拆入資金比例 ≤XX0% 47.32%
3 短期證券投資比例 ≤40% 0
4 擔保餘額比例 ≤XX0% 0
5 長期投資比例 ≤30% 0.5%
6 自有固定資產比例 ≤20% 0.3%
(四)股東存貸情況
截至20XX 年12 月31 日 金額單位:萬元
股東名稱 投資金額 存款 貸款
XX省粵電集團有限公司 90,000 359,945 0
XX電力發展股份有限公司 37,500 11,4XX 1XX,000
XX省沙角(C 廠)發電公司 22,500 72,838 0
本公司在財務公司的存款餘額未超過財務公司吸收存款的30%，財務公司對本公司以外的股東發放貸款餘額爲0。本公司在財務公司存款安全性和流動性良好，從未發生因財務公司頭寸不足延遲付款等情況。本公司制訂了在財務公司存貸款業務的風險處置預案，以保證在財務公司的存款資金安全，有效防範、及時控制和化解存款風險。
綜上所述，財務公司20XX 年度嚴格按中國銀行監督管理委員會《企業集團財務公司管理辦法》(中國銀監會令〔20XX 〕第5 號)及《關於修改<企業集團財務公司管理辦法>的決定》
(銀監會令20XX 第8 號)之規定經營，經營業績良好，根據本公司對風險管理的瞭解和評價，未發現財務公司的風險管理存在重大缺陷，本公司與財務公司之間發生的關聯存貸款等金融業務目前不存在風險問題。
季度財務風險分析報告【二】
概述
第一部分 風險狀況分析
一、總體情況
XX月末，全行資產總額XX萬元，比上期XX萬元。其中，信貸類資產餘額XX萬元，比上期XX萬元;不良餘額XX萬元，比上期XX萬元;不良佔比XX%，比上期XX個百分點。非信貸資產餘額XX萬元，比上期XX萬元;不良餘額XX萬元，比上期XX萬元;不良佔比XX%，比上期XX個百分點。
全行負債總額XX萬元，比上期XX萬元，其中各項存款餘額XX萬元，比上期XX萬元，同比XX萬元。
全行利潤總額XX萬元，比上期XX萬元，同比多XX萬元。
資產負債情況簡表
二、信用風險狀況分析
XX月末，全行各項貸款餘額XX萬元，按貸款五級分類，正常、關注、次級、可疑和損失餘額情況，佔比情況，較上期變化情況;從期限結構看，中長期貸款貸款情況，佔比情況，較上期變化情況;短期貸款和票據融資情況，佔比情況，較上期變化情況。
表外信貸資產餘額XX萬元，比上期XX萬元;墊款餘額XX萬元，比上期XX萬元;表外業務保證金餘額爲XX萬元，比上期XX萬元;風險敞口XX萬元，比上期XX萬元。
(一)不良貸款變動情況
1、處置及新發生不良貸款情況
XX月末，全行處置不良貸款XX萬元。其中:清收不良貸款本金XX萬元，盤活不良貸款本金XX萬元，接收抵債資產XX萬元，覈銷呆賬貸款XX萬元，其他方式XX萬元。
本期新發生不良貸款XX萬元，其中法人客戶發生XX萬元，佔比XX%;個人客戶發生XX萬元，佔比XX%。新發生不良貸款較多的支行是:XXXXXX;主要客戶是:XXXXXX。
列舉新發生不良貸款案例。
不良貸款變動情況表
說明:其他方式是指由於借款人財務狀況發生重大好轉等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調至正常類和關注類貸款的情況。
2、貸款風險分類形態遷徙情況
本期，正常貸款(不含借新還舊和還舊借新)共向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點;關注類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。
不良貸款中，次級類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率爲XX%，比上期XX個百分點;可疑類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率爲XX%，比上期XX個百分點。
